Финансы представляют собой совокупность денежных отношений, организованных государством, в процессе которого осуществляется формирование и использование общегосударственных фондов. Для решения экономических, социальных и политических задач. Финансы – неотъемлемая часть денежных отношений, однако, не все денежные отношения являются финансовыми.

В этом смысле финансы тесным образом связаны с денежным обращением и сферой кредита. Вместе с тем, деньги выполняют различные функции, основной из которых можно назвать функцию всеобщего эквивалента. В отличие от них, финансы представляют систему отношений, т.е. являются инструментом накопления и распределения богатства.

Финансы – отношения следующих компонентов:

1. отношения по созданию и использованию централизованных фондов государства;

2. отношения по распределению и перераспределению ресурсов путем использования государственного бюджета территориальных бюджетов и внебюджетных фондов;

3. отношения по созданию и перераспределению фондов предприятий, домашних хозяйств.

Сущность финансов, закономерность их развития, сфера охватываемых ими товарно-денежных отношений и роль в процессе производства определяется экономическим строем общества, а также функциями государства. Финансы как экономическая категория выражает экономическое отношение по поводу производства, распределения и использования ВВП и национального дохода (в дальнейшем – НД).

Финансы являются связующим звеном между ВВП и НД и использованием или распределением товаров и услуг. Возникновение финансов как исторической категории обусловлено следующими факторами:

1. общественное разделение труда и деление общества на социальные группы;

2. развитие товарно-денежных отношений с ростом производства и увеличением ВВП и НД;

3. появлением самостоятельных независимых хозяйственных субъектов;

4. созданием централизованного государства.

Финансы отличаются от денег как по содержанию, так и по выполняемым функциям. Деньги - это всеобщий эквивалент, с помощью которого прежде всего измеряются затраты труда ассоциированных производителей, а финансы - это экономический инструмент распределения и перераспределения валового внутреннего продукта и национального дохода, орудие контроля за образованием и использованием фондов денежных средств.

Критериями отнесения тех или иных отношений к финансовым можно назвать следующие:

1. Реальное движение денежных средств, т.е. переход от одного владельца к другому.

2. Распределительный характер этих отношений.

3. Место возникновения - вторая стадия воспроизводственного процесса.

Деньги первичны - финансы вторичны.

Финансовые отношения выражают денежные отношения между:

· предприятиями и работниками (выплата заработной платы, выдача дивидендов, материальные санкции);

· предприятиями и его филиалами, подразделениями (наделение оборотными средствами, предоставление им ресурсов для обновления МТБ, подготовка и повышение квалификации кадров;

· предприятиями (оплата счетов, выплата авансов, совместное участие в осуществлении инвестиционных проектов, взыскание санкций за нарушение договоров);

· предприятием и государством (платежи налогов, финансирование из бюджета отдльных затрат);

· предприятиями и банками (хранение собственных средств предприятий на счетах в банках, депозиты, краткосрочное и долгосрочное кредитование);

· государством и населением (уплата налогов о сборов, финансирование государством части социально - культурных потребностей населения, приобретение облигаций государственных займов);

· банками и населением (вклады населения в сбербанк и другие банки, приобретение банковских сертификатов, выплата банками населению дохода по вкладам, сертификатам;

· вышеуказанными и теневой экономикой.

Финансовая система – совокупность различных финансовых отношений. Финансовая система включает 2 сферы финансовых отношений:

1. Децентрализованная сфера. Ее звенья: финансы предприятий и финансы домашних хозяйств. Они являются основой финансовой системы. От их состояния зависит общее финансовое положение страны. Главным источником производства и социального развития трудовых коллективов становится прибыль. Предприятие самостоятельно распределяет ее, формирует производство и социальные фонды, изыскивает средства для инвестирования, использует ресурсы финансового рынка.

2. Централизованная сфера. Звенья: федеральный бюджет, региональные бюджеты (89), местные бюджеты (более 29000), внебюджетные фонды. Централизованная сфера находится в собственности у государства в соответствии с Кодексом от 1.01.2000. Каждый бюджет автономен, т.е нижестоящий не включается в вышестоящий. Для целей планирования бюджетных ресурсов составляется консолидированный бюджет – статистический бюджет, который объединяет ресурсы всех уровней бюджетной системы. За счет централизованных фондов обеспечивается расширение госпроизводства на макроуровне путем перераспределения финансов между отраслями и территориями.

В начале 90х годов было более 20 внебюджетных фондов (экономических и социальных). К 1999 году эти фонды были консолидированы с федеральным бюджетом, а региональные фонды – с региональным бюджетом. В настоящее время сохранены 3 социальных внебюджетных фонда. Важнейший из них – Пенсионный. Фонд формируется за счет страховых взносов работодателей и работников, дотаций из федерального бюджета и ресурсов, полученных из собственных инвестиций фондов. Средства Пенсионного фонда идут на выплату пенсий, инвалидных, потере кормильца, выслуги лет.

Существуют еще фонд социального страхования, федеральный и территориальные фонды медицинского страхования.

Изучение финансового права, которое является одной из основных базовых юридических дисциплин, следует по традиции начать с рассмотрения его основ, которые соотносятся с Общей частью финансового права.

Так, к Общей части финансового права относятся нормы, регулирующие общие принципы, правовые формы и методы финансовой деятельности публичного субъекта (государства, муниципальных образований), полномочия органов государства и местного самоуправления в сфере финансовой деятельности, финансовую правосубъектность прочих участников финансовых правоотношений.

Общую часть финансового права представляют и нормы, регламентирующие основы финансового контроля, ответственность за нарушение финансового законодательства и учета в сфере финансовой деятельности, поскольку указанные отношения опосредуют многообразные процессы аккумулирования, перераспределения и использования всего спектра фондов денежных средств в нашем государстве.

К Общей части финансового права относятся также нормы, регулирующие денежные отношения в стране, поскольку функционирование системы финансов (представленной в материальном смысле как совокупность фондов денежных средств) обеспечивается движением наличных денег, безналичными расчетами (т.е. денежным обращением), существенное влияние на которое сегодня оказывают иностранная валюта и отношения в сфере валютного регулирования соответственно.

Без отношений в области денежного обращения и учета денежной массы система финансов являлась бы застывшей конструкцией. Вместе с тем с целью соблюдения финансовой дисциплины на всех этапах финансовой деятельности реализуются мероприятия финансового контроля и в случае обнаружения финансовых правонарушений применяются меры ответственности за нарушение финансового законодательства.

Экономические основы финансового права

Финансы и финансовые отношения

Финансы являются базисной категорией экономической науки. Любая категория рассматривается двояко: с точки зрения содержания и формы. По содержанию финансы -это отношения по поводу образования, распределения и использования фондов денежных средств; а по форме -совокупный денежный фонд страны, который аккумулируется, перераспределяется и используется публичным субъектом для реализации своих функций и задач.

Очевидно, что форма категории определяется ее содержанием. В связи с этим рассмотрим прежде всего содержание категории "финансы", а именно финансовые отношения и их взаимосвязь и взаимообусловленность с экономическими отношениями. Сразу обратим внимание на то, что именно финансовые отношения являются предметом финансового права1.

Не вызывает сомнения, что базисные экономические отношения являются объективной субстанцией, и далеко не всегда стихийные процессы в этой сфере отвечают государственным интересам.

Дело в том, что объективные экономические отношения чаще всего опосредуют частные интересы. Например, основным законом рыночной экономики является закон стоимости, который трактуется как стихийный регулятор общественного производства. Действительно, на основании закона стоимости на рынке наблюдается тенденция самопроизвольного перераспределения капитала из наименее рентабельных (убыточных) отраслей экономики в наиболее рентабельные (прибыльные), что отвечает частным интересам инвесторов. Вместе с тем такого рода тенденция вступает в неизбежное противоречие с публичным интересом государства, которое заинтересовано не в развитии сверхрентабельных отраслей экономики, приносящих сверхприбыли отдельным лицам, а в поддержании структурного равновесия и баланса экономического состояния страны. К наиболее уязвимым (убыточным) областям относятся, например, социально значимые сферы - здравоохранение, образование, наука, культура, а также области, от которых зависит суверенитет государства, - оборона, фундаментальные научные исследования (в области космоса и др.).

Именно процесс реализации и защиты публичного интереса является предпосылкой и основой финансовых отношений, в которых одной из сторон (прямо или косвенно) выступает государство как властный субъект, организующий стихийные экономические процессы в нужном для общества направлении. Государство, активно используя финансовые механизмы, присущие рыночной экономике, законодательно закрепляет правила поведения, направленные на сочетание общегосударственных и частных интересов в одной из самых чувствительных сфер человеческой деятельности, которая получила в науке финансового права название "финансовая деятельность". Не случайно сущность финансов, закономерности их развития, сфера охватываемых ими товарно-денежных отношений и роль в процессе общественного воспроизводства определяются как экономическим строем общества, так и природой и функциями государства.

Итак, финансовые отношения - это экономические отношения, характерные для более высокой ступени развития общества. Финансовые отношения, будучи особыми экономическими отношениями (производными от них), имеют ряд особенностей по сравнению с другими экономическими отношениями. Это:

• - денежные отношения;
• - распределительные (перераспределительные) отношения;
• - отношения, связанные с распределением и использованием фондов денежных средств государства и хозяйствующих субъектов;
• - отношения, в которых присутствует императивная воля властного субъекта.

Таким образом, экономические и финансовые отношения соотносятся как целое и часть, поскольку все финансовые отношения являются экономическими, но не все экономические отношения можно рассматривать как финансовые. Экономические отношения трансформируются в финансовые только тогда, когда возникает публичный интерес, который проводится в жизнь властным субъектом, реализующим свою финансовую политику, и возникают денежные отношения, сопровождающиеся процедурами учета денежных средств.

Одновременно содержание финансовых отношений непосредственно зависит от содержания экономических отношений, отражающих степень развития производительных сил в стране. Следовательно, мы наблюдаем непосредственную взаимообусловленность и взаимозависимость между содержанием экономических и финансовых отношений.

Так, первые (экономические отношения) зарождаются на более ранних этапах истории человечества, поскольку просматриваются уже в процессе производства натуральных продуктов, не предполагающих распределения или обмена, тем более в денежной форме (товарно-денежного обмена).

Вторые (финансовые отношения) возникают как перераспределительные, во-первых, при наличии развитого товарно-денежного обращения, во-вторых, при возникновении тех или иных обособленных целевых фондов денежных средств, предполагающих как покрытие непосредственно государственных расходов, гак и расходов, связанных с реализацией публичного интереса государства.

Если рассматривать исторический процесс в развитии, то по мере становления и укрепления государственности все больше элементов финансовых отношений наблюдается в экономической деятельности страны. Поэтому можно говорить о том, что в современном обществе с развитой экономикой возникает некий конгломерат финансово-экономических отношений.

• - объективными экономическими отношениями, характеризующими степень развития производительных сил в стране;
• - проводимой государством финансовой политикой, воплощаемой в законе, которая непосредственно влияет на динамику производственных отношений этого государства.

Таким образом, по содержанию финансы - это финансово-экономические отношения.

По форме финансы представляют собой совокупный фонд денежных средств страны, или совокупность фондов денежных средств, выделяемых по тому или иному признаку или в зависимости от поставленной цели. Так, общеизвестно, что финансовая наука выделяет государственные и частные финансы, указывая на отличительные особенности последних.

Непосредственным источником образования этих фондов является национальный доход. "Социалистические финансы представляют собой систему экономических отношений, посредством которых планомерно образуются и используются фонды денежных ресурсов для нужд расширенного воспроизводства и удовлетворения других потребностей". Поскольку национальный доход (общественный продукт) является непосредственным источником образования фондов в государстве (в виде всеобщего эквивалента - денег), можно предположить, что именно он, подлежа в дальнейшем распределению и перераспределению, является первоосновой финансов государства (общего совокупного денежного фонда), включающего два базовых элемента: государственные и частные финансы.

При этом структура совокупного фонда (совокупность фондов) определяется финансовыми отношениями (содержание определяет форму), в основе которых лежит финансовая политика государства, выраженная в законе.

Таким образом, совокупность фондов не может являться стационарной схемой и меняется в зависимости:

От объективных экономических реалий;

политики, проводимой публичным субъектом в области финансов.

Поскольку финансы неразрывно связаны с функционированием денег и выступают как система денежных отношений, они представляют собой отношения между людьми по поводу образования, перераспределения и использования фондов денежных средств. Вместе с тем очевидно, что понятие денежных отношений шире, чем понятие финансовых отношений, поскольку последние содержат элемент государственного регулирования. Финансы являются особой разновидностью денежных отношений, и само их существование опирается на денежную систему.

Проявление результатов воздействия финансов на экономику страны находится в прямой зависимости от эффективного проведения финансовой политики, которая, в свою очередь, является частью внутренней и внешней политики государства.

Различают внутреннюю и внешнюю политику. Внутренняя политика определяет содержание целей, которые ставят перед собой глава государства, правительство, и средства, которыми эти цели достигаются. Внешняя политика в основном включает в себя сферы отношений государства с другими странами, соглашений и союзов, международной торговли и т.д.

Основу финансовой политики развития государства, которая, в свою очередь, делится на внутреннюю и внешнюю, составляет выработка основных направлений аккумулирования и использования финансов в соответствии с целями и задачами, которые стоят перед страной.

Являясь надстроечной категорией, финансовая политика неизменно должна предопределяться экономическим базисом, порождаться экономикой и быть с ней неразрывно связанной. Взаимосвязь финансовой политики и экономики означает, что общество не свободно в проведении политики, однако, несмотря па зависимость от экономики, политика все же обладает самостоятельностью и может оказывать обратное влияние на экономику, как тормозя, так и ускоряя ее развитие.

В зависимости от определяемых государством финансовых задач и сроков их решения финансовую политику можно подразделить на финансовую стратегию и финансовую тактику.

Финансовая стратегия заключается в выработке основных направлений использования финансов, выборе форм и видов организации финансовых отношений. Этому, в частности, служат целевые программы финансовой политики, которые концентрируют финансовые ресурсы на главных направлениях экономического и социального развития страны.

Финансовая тактика - это решение конкретных экономических задач определенного этапа развития страны путем применения необходимых способов и форм финансовых связей.

Финансовая политика как особая область государственной деятельности требует правового оформления, должна быть выражена в форме закона или подзаконного акта (в сфере управления). Например, властный субъект устанавливает объемы доходной и расходной частей федерального бюджета, формы перераспределения денежных фондов и т.д., оформляя все это законом о федеральном бюджете на тот или иной финансовый год. На основании закона о федеральном бюджете Министерство финансов разрабатывает различные подзаконные акты (инструкции и т.д.) по исчислению, взиманию, распределению и перераспределению платежей.

Таким образом, финансовая политика неразрывно связана с финансовым правом, поскольку именно финансовое право выступает в качестве инструмента проведения финансовой политики. Именно финансово-правовые нормы служат установлению единых правил организации финансовых связей.

При этом экономика - базис, а право и политика - элементы надстройки. Если векторы поступательного развития базиса и надстройки (экономики, финансовой политики и финансового права) совпадают, то следствием должен стать активный экономический прогресс. Если же векторы развития направлены в противоположном направлении, то объективные экономические процессы (базисные) будут происходить, несмотря ни на что, однако при этом преодолевая сопротивление противоположного вектора (например, в области финансового права). Таким образом, может быть потеряно время, утрачен имеющийся потенциал. Во избежание этого негативного явления необходимо наличие постоянного баланса между состоянием экономики и нормами финансового права, которые регулируют связанные с ней общественные финансовые отношения.

1. Финансы: их сущность и роль в системе денежных отношений рыночной экономики

Финансы - совокупность экономических отношений, возникающих в процессе формирования,распределения и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. В общей совокупности финансов могут быть выделены крупные сферы: финансы предприятий, учреждений и организаций; государственные финансы, финансы населения.

Финансы обладают некоторыми признаками:

Финансы носят денежный характер;

Финансовые отношения носят распределительный характер;

Финансовые отношения всегда связаны с формированием денежных доходов и накоплений, которые принимают форму финансовых ресурсов;

Функции финансов:

-Распределительная - посредством финансов распределяется и перераспределяется внутренний валовой доход, благодаря чему денежные средства поступают в распоряжение государства;

- Контрольная - заключается в их способности отслеживать весь ход распределительного процесса, также расходование по целевому назначению денежных средств, поступающих из федерального бюджета;

- Регулирующая - вмешательство государства в процесс воспроизводства через финансы;

- Стабилизирующая - обеспечение граждан стабильными экономическими и социальными условиями.

Финансы представляют собой экономическую категорию , существующую в различных общественно-экономических формах.

Сущность финансов, их роль в товарно-денежных отношениях определяются экономическим строем общества, природой и функциями государства.

В рыночной экономике финансы играют исключительно важную роль .

Распределительная и перераспределительная роль . Именно через финансы идет распределение валового продукта и национального дохода по различным сферам экономики

Воспроизводственная роль. Через финансы образуются необходимые обществу воспроизводственные фонды: фонд возмещения материальных затрат, фонд амортизации, фонд потребления, фонд накопления.

Учетно-контролирующая роль . По движению финансов можно следить, как работают отдельные предприятия, отрасли, регионы, экономика в целом.

Стимулирующая роль. Эта роль финансов связана с финансовой дисциплиной, предполагающей обязательность платежей, в определенных объемах и в установленные сроки.

Регулирующая роль . Через финансы государство имеет возможность целенаправленно воздействовать на отдельные предприятия, отрасли и регионы.

Социальная роль. Через фонды социального страхования, социального обеспечения, через финансовые льготы государство имеет возможность воздействовать на социальное положение различных категорий населения

2. Финансовая система: понятие, структура основные подсистемы и элементы.

Финансовая система – это совокупность обособленных, но взаимосвязанных сфер и звеньев финансовой системы, связанная с образованием и использованием централизованных и децентрализованных денежных средств.

Централизованные финансы – экономические отношения, связанные с формированием и использованием фондов денежных средств государства аккумулируемых в государственной бюджетной системе и правительственных внебюджетных фондах.

Под децентрализованными финансами понимаются денежные отношения, опосредствующие кругооборот денежных фондов предприятия.

В зависимости от механизма формирования и использовании финансовых ресурсов выделяют три обособленные системы финансовых отношений:

Финансы организаций (хозяйствующих субъектов);

Публичные финансы (государственные и муниципальные),

Финансы домашних хозяйств.

Эти подсистемы в свою очередь подразделяются на отдельные звенья в зависимости от механизма формирования и использования денежных фондов у конкретных экономических субъектов, например, финансы коммерческих организаций, финансы некоммерческих организаций и т. п.

Основой финансовой системы являются децентрализованные финансы, поскольку именно в этой сфере формируется преобладающая доля финансовых ресурсов государства.

Главным звеном финансовой системы является государственный бюджет . В бюджете находят органическую увязку основные финансовые институты: налоги, займы и расходы.

Посредством бюджета государство обеспечивает достижение стратегических целей во внутренней и внешней политике. Через механизм системы бюджетных доходов и расходов государство оказывает воздействие на общественное воспроизводство в целях стимулирования экономического роста, занятости, поддержания необходимого уровня потребления как индивидуального, так и общественного товара.

Государственный бюджет тесно связан с другими звеньями финансовой системы. Он выступает координирующим центром и оказывает им при необходимости разнообразную помощь, выражающуюся, прежде всего в форме бюджетных субсидий, кредитов, гарантий.

Вторым по своему значению звеном финансовой системы выступают местные финансы. Местные финансы имеют свою внутреннюю структуру, они включают в себя местные бюджеты, внебюджетные фонды, финансы предприятий коммунальной собственности.

Самостоятельное звено образуют финансы государственных предприятий. Его возникновение связано с развитием государственного сектора экономики. Посредством этого звена государство участвует в первичном распределении национального дохода.

Особое звено в финансовой системе составляют внебюджетные фонды, которые обладают определенной самостоятельностью, отделены от государственного бюджета и имеют свои органы управления. Их отличие от бюджета состоит в том, что они имеют строго целевую направленность.

3. Государственные внебюджетные фонды: ПФ, ФСС, ФОМС: цели, задачи, порядок формирования и расходования финансовых ресурсов, роль внебюджетных фондов в системе финансов

Внебюджетные фонды - один из методов перераспределения национального дохода государства в пользу определенных социальных групп населения. Государство мобилизует в фонды часть доходов населения для финансирования своих мероприятий. Внебюджетные фонды могут создаваться на федеральном, региональном и местных уровнях.

1. Пенсионный фонд РФ - это централизованный фонд пенсионного обеспечения населения.

Как государственный внебюджетный фонд РФ, ПФР создан для государственного управления средствами пенсионной системы и обеспечения прав граждан РФ на пенсионное обеспечение. Бюджет ПФР утверждается Государственной Думой Федерального Собрания РФ.

Бюджет Пенсионного фонда РФ образуется в основном из страховых взносов субъектов пенсионного страхования.

Среди социально значимых функций Пенсионного фонда России:

Назначение и выплата пенсий;

Учет страховых средств, поступающих по обязательному пенсионному страхованию;

Назначение и реализация социальных выплат отдельным категориям граждан;

Выдача сертификатов на получение материнского капитала;

Управление средствами пенсионной системы; и др.

В задачи фонда входят:

Обеспечение сбора страховых взносов, необходимых для финансирования выплат государственных пенсий;

Организация государственного банка данных по плательщикам страховых взносов в Пенсионный фонд;

Проведение работы по организации индивидуального учета поступающих в фонд от работающих граждан обязательных страховых взносов.

2.Фонд социального страхования РФ (ФСС РФ) - один из государственных внебюджетных фондов, созданный для обеспечения обязательного социального страхования граждан России.

Ставка страховых взносов в ФСС РФ составляет 2,9%. Деятельность фонда регулируется Бюджетным кодексом РФ и ФЗ «Об основах обязательного социального страхования», а также иными законодательными и нормативными актами.

Средства Фонда образуются за счет:

Страховых взносов работодателей;

Страховых взносов граждан, занимающихся индивидуальной деятельностью.

Средства Фонда направляются на:

Выплату пособий по временной нетрудоспособности,

Беременности и родам,

При рождении ребенка,

При усыновлении ребенка,

По уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет,

А также социального пособия на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня ритуальных услуг и др.

3.Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) - один из государственных внебюджетных фондов, созданный для финансирования медицинского обслуживания граждан России.

Медицинское страхование является одной из форм социальной защиты населения в случае потери здоровья по любой причине.

Средства Фонда обязательного медицинского страхования используются для

Оплаты медицинской помощи;

На приобретение медицинской техники, санитарного транспорта и медикаментов.

ФОМС осуществляет аккумулирование финансовых средств для обеспечения финансовой устойчивости системы ОМС.

Расходование средств ФОМС осуществляется исключительно на цели, определенные законодательством, регламентирующим его деятельность, в соответствии с бюджетом, утвержденным федеральным законом.

Ставка страховых взносов в 2015 году ФФОМС составляет 5,1%.

Социальная политика - система мероприятий, проводимых правительством через местные и региональные органы власти, направленных на улучшение качества и уровня жизни больших социальных групп, финансируемых из средств госбюджета.

4. Финансовые рынки: понятие, виды, функции. Проблемы становления и развития финансовых рынков в РФ, их роль в перераспределении финансовых ресурсов

Финансовый рынок - особая форма денежных операций, где объектом купли-продажи выступают свободные денежные средства субъектов хоз-ия, гос-ва и населения. Это институт, кот. осуществляет связь между кредиторами и заемщиками, занимая средства у кредиторов и предоставляя их заемщикам.

На финансовом рынке происходит мобилизация капитала, предоставление кредита, осуществление обменных денежных операций и размещение финансовых средств в производстве. А совокупность спроса и предложения на капитал кредиторов и заёмщиков разных стран образует мировой финансовый рынок.

Исторически сформировалось две основные модели финансовых рынков: финансовая система, ориентированная на банковское финансирование (так называемая континентальная модель), и финансовая система, ориентированная на рынок ценных бумаг и систему институциональных инвесторов (страховые компании, инвестиционные и пенсионные фонды) - так называемая англо-американская модель.

Финансовый рынок подразделяется на:

- Рынок капиталов: Рынок акционерного капитала (рынок акций) и Рынок долгового капитала (рынок облигаций и векселей)

- Денежный рынок

- Рынок производных инструментов (деривативов)

- Валютный рынок (форекс)

Рынок капиталов (рынок капитала) - часть финансового рынка, на котором обращаются денежные средства со сроком обращения более года. На рынке капиталов происходит перераспределение свободных капиталов и их инвестирование в различные доходные финансовые активы.

Формы обращения денежных средств на рынке капиталов могут быть различными: банковские займы; акции; облигации; финансовые деривативы;

коммерческие бумаги.

Денежный рынок - система экономических отношений по поводу предоставления денежных средств в долг. Чаще всего срок денежного займа меньше года. На более длительные сроки заём может сопровождаться выпуском дополнительных ценных бумаг (векселей, закладных, облигаций, акций), и тогда он переходит в рынок капитала.

Валютный рынок - это совокупность кредитно-депозитных операций в иностранных валютах, осуществляемых между контрагентами - участниками валютного рынка.

Валютный рынок - это рынок, на котором товаром являются объекты, имеющие валютную ценность. К валютным ценностям относятся : - иностранная валюта (денежные средства на счетах в денежных единицах иностранного государства)

- ценные бумаги (чеки, векселя), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;

-драгоценные металлы (золото, серебро, платина) и природные драгоценные камни (алмазы, рубины, изумруды).

В качестве субъектов (участников) валютного рынка выступают: банки, биржи, экспортеры и импортеры, финансовые и инвестиционные учреждения, правительственные организации.

Финансовые рынки играют важную роль в воспроизводственном процессе . Они обеспечивают свободное движение финансовых ресурсов. С их помощью осуществляется мобилизация средств от внутренних и внешних сберегателей и передача их для инвестирования предприятиям, фирмам, органам государственной власти. Благодаря финансовому рынку обеспечивается участие сберегателей в прибылях предпринимателей. Субъекты хозяйствования получают дополнительные финансовые ресурсы для расширенного воспроизводства, органы государственной власти – для финансирования государственных расходов.

На развитие финансового рынка значительное влияние оказывают такие факторы, как социально-экономическое положение , процесс формирования и использования местного бюджета , а также роль городских органов власти в стимулировании развития региональной экономики и формирования финансовой инфраструктуры.

Российский финансовый рынок продолжает оставаться противоречивым: несмотря на определенное движение вперед, рынок не отражает состояние экономики, не обеспечивает ее финансирование, так как идут продажа и перепродажа, игра на курсовой разнице.

Развитию рынка мешают неплатежи, недоверие населения финансово-кредитной системе, что делает проблематичным вложения в ценные бумаги как отечественного, так и иностранного капитала.

5. Финансовое планирование и финансовое прогнозирование: сущность, основания, формы реализации. Современные подходы и методы финансового планирования при разработке среднесрочных финансовых планов

Важным элементом управления экономическими и социальными процессами являются планирование и прогнозирование.

Финансовое прогнозирование должно предшествовать планированию и осуществлять оценку множества вариантов Финансовое прогнозирование представляет собой деятельность по предвидению и стратегической оценке перспектив развития финансов, объема, состава и структуры поступления финансовых ресурсов и направлений их использования.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

2.1Сущность финансов

2.2Место финансов в системе денежных отношений

2.Функции финансов

3.2Финансовые фонды

Заключение

Список литературы

финансы денежный ресурс фонд

Введение

Финансы являются одной из важнейших экономических категорий, отражающей экономические отношения в процессе создания и использования денежных средств. Финансы насчитывают не одну тысячу лет. Фактически они начали своё развитие с возникновением товарно-денежных отношений, становлением государств, и по настоящее время пронизывают действия людей во всех сферах их деятельности. Финансовые отношения охватывают ту часть отношений, которая связана с образованием и использованием денежных средств. К финансам не относятся денежные средства, которые обеспечивают личное потребление и обмен. Таким образом, можно сказать, что финансы- это экономические отношения, осуществляемые преимущественно в денежной форме между основными хозяйствующими субъектами- предприятиями, домашними хозяйствами и государством. «Финансы», под ред. Г.Б. Поляка, ЮНИТИ-ДАНА, 2007.-С.15

Финансы, обеспечивающие функционирование государства, называются государственными финансами. В результате перераспределения доходов общества в пользу домашних хозяйств и производителей возникают финансы соответственно домашних хозяйств и коммерческих организаций.

Характерными признаками финансов являются:

1. распределительный характер отношений, который основан на правовых нормах или этике ведения бизнеса, связан с движением реальных денег независимо от движения стоимости в товарной форме;

2. односторонний характер движения денежных средств;

3. создание централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.

4. Безвозмездность.

Финансы носят денежный характер, но отличаются от денег по своим функциям.

Обычно выделяют следующие функции финансов: распределительная, регулирующая и контрольная. В основной части курсовой работы рассмотрим их подробнее. Также в данной курсовой работе будут рассмотрены теоретические взгляды на сущность финансов, механизм формирования финансовых ресурсов, их источники и основные направления использования.

1. Экономическое содержание финансов

1.1 Сущность финансов

Термин "финансы" произошел от латинского слова "finansia" - денежный платеж. Таким образом, финансы непосредственно связаны с деньгами. Без денег не может быть финансов. Однако финансы отличаются от денег, как по содержанию, так и по выполняемым функциям.

Финансам присущи следующие общие черты.

2. они увязаны с товарно-денежными отношениями;

3. являются денежной категорией;

4. осуществляют распределение и перераспределение ВВП (валовой внутренний продукт) и НД (национальный доход);

5. воплощаются в реальных денежных фондах, совокупность которых составляет финансовые ресурсы.

Деньги - это строго определенная экономическая категория с выраженной сущностью и функциями, возникает раньше финансов. Деньги служат всеобщим эквивалентом. Финансы это назначенные экономические отношения, возникающие в момент движения денег, когда осуществляется их передача или перечисление наличным или же безналичным путем. Следовательно, финансовые отношения - это, прежде всего денежные отношения. Но не все денежные отношения способны рассматриваться как финансовые

Сфера денежных отношений шире финансовых отношений. Финансы выражают только те денежные отношения, которые связаны с формированием и использованием фондов денежных средств субъектов хозяйствования и государства.

Финансы - это денежные отношения хозяйствующих субъектов, включая государство, в результате которых доход общества меняет свою структуру путём увеличения его в руках одного субъекта за счёт изъятия (неэквивалентного) этой части у другого.2 2 «Финансы», под ред. Г.Б. Поляка, ЮНИТИ-ДАНА, 2007.-С.16.

Любая финансовая операция имеет ввиду перемещение денежных средств между субъектами хозяйства, пользователями денежных средств или перемещение денежных средств в те или иные денежные фонды. В процессе этого перемещения возникают экономические отношения (например при выплате пенсий, уплате налогов). Таким образом, финансы - экономическая категория, она выражает часть экономических отношений.

Рассмотрим этот процесс поэтапно. В начале подготавливаются условия для возникновения финансов, создаются валовой внутренний продукт (ВВП) и национальный доход (НД). Второй этап- распределение. Финансы имеют форму распределительных денежных отношений, вследствие чего формируются целевые денежные фонды. В этом этапе выделим, что финансы, участвуя в распределении валового внутреннего продукта и национального дохода, становятся частью процесса производства т.е. специфической формой производственных отношений, здесь проявляется экономическая сущность финансов. На третьем и четвертом этапах процесса производства ВВП и НД происходит их обмен и потребление соответственно.

1.2 Место финансов в системе денежных отношений

Участвуя в экономических отношениях, финансы взаимодействуют с различными экономическими категориями, поэтому на поверхности выделяют границы финансовых отношений - т.е. какая операция, инструмент экономики относится к финансовой сфере. Чтобы определить границы финансовых отношений, финансовой науке потребовалось найти отличительные признаки финансов, присущие финансовым отношениям и отражающие их специфику.

1. Денежный характер финансовых отношений - в основе финансовых отношений лежит движение реальных денег в наличной и безналичной формах.

2. Распределительный характер финансовых отношений. Финансы связаны не с любыми формами движения денежных средств. Существуют две основные формы - обмен и распределение. Обмен - когда происходит замен денежной формы на товарную, или навстречу товарному эквиваленту движется денежный. При распределении происходит движение только денежного эквивалента, причем только в одностороннем порядке, хотя и допускается возврат денежных средств через определенное время. Это и есть финансы.

3. Финансовые отношения характеризует одностороннее движение стоимости, в результате которого у экономических субъектов формируются денежные накопления в форме денежных фондов;

4. Финансы охватывают только те денежные отношения, которые связаны с формированием и распределением фондов денежных средств.

Финансы -- неотъемлемая часть денежных отношений. Финансы выступают в денежной форме, однако не всякие денежные отношения являются финансовыми. Финансы отличаются от денег, как по содержанию, так и по выполняемым ими функциям. Сравним финансовые и денежные отношения по пунктам:

Деньги	Финансы
1. Всеобщий эквивалент, с помощью которого измеряются затраты ассоциированных производителей 2. Выполняют пять функций: (мера стоимости, средство накопления и сбережения, средство платежа, мировые деньги) 3. Возникают раньше финансов 5. Охватывают широкие экономические отношения	1. Экономический инструмент распределения и перераспределения ВВП и НД, орудие контроля за образованием и использованием фондов денежных средств 2. Выполняют 3 функции финансов. 3. Возникают позже денег 5. Охватывают более узкие отношения, связанные с формированием денежных фондов

Денежные отношения превращаются в финансовые, когда в результате производства товаров и оказания услуг при их реализации создаются фонды денежных средств. Рассмотрим случаи финансовых отношений внутри страны и на международном уровне.

Денежные отношения, которые относятся к финансовым внутри страны:

1. между предприятиями в процессе безвозмездных перечислений, уплаты штрафов, пеней и неустоек, приобретения ценных бумаг, уплаты процентов и дивидендов по ним, участия в деловом капитале, предоставления и возврата коммерческого кредита и др.;

2. между предприятиями и вышестоящими организациями при создании фондов денежных средств и их распределении, у этих вышестоящих организаций;

3. внутри предприятия при формировании и кругообороте его фондов;

4. внутри домашнего хозяйства при формировании и использовании бюджета семей;

5. между государством и предприятиями при уплате предприятиям обязательных платежей в бюджетную систему и финансировании расходов;

6. между государством и гражданами при внесении ими налогов и добровольных платежей в бюджетную систему и выплатах пенсий, пособий, стипендий, субсидий и других трансфертов населению.

7. между предприятиями, гражданами и внебюджетными фондами при внесении платежей и получении средств;

8. между отдельными звеньями бюджетной системы и др.

Денежные отношения, которые относятся к финансовым на международном уровне:

1. предоставление международных займов и кредитов, их возврата с уплатой процентов;

2. приобретение (продажа) ценных бумаг на мировом финансовом рынке, получение (уплата) по ним дивидендов;

3. оказание (получение) международной финансовой и гуманитарной помощи другим странам;

4. международный лизинг;

5. взносы стран в международные (экономические организации);

6. иностранные инвестиции в экономику России и России в экономику других стран;

7. дарения и наследования от иностранных и международных юридических и физических лиц;

8. ввоз в страну (вывоз из страны) прибыли и заработной платы, полученных за рубежом от предпринимательской и наёмной деятельности юридическими и физическими лицами;

9. иностранное страхование;

10. финансирование международных программ и договоров;

11. финансовые потери ТНК, между головными организациями и её филиалами, представительствами, дочерними структурами;

12. продажа за рубежом товаров, услуг, иностранный туризм, культурное, спортивное, научное и другое сотрудничество, опосредуемое оплатой в иностранной или национальной валюте, создание международных фондов;

13. вклады в иностранные банки за рубежом;

14. выплата пенсий за рубеж. Получение пенсий из-за рубежа;

15. Получение международных и зарубежных премий и др.

Финансы возникают на основе движения реальных денег в наличной и безналичной форме. Реальное движение денег (независимо от движения стоимости в товарной форме) это движение самостоятельное неэквивалентное, когда не возникает товарного возмещения. При финансах происходит независимое одностороннее движение денег. Деньги движутся безвозвратно. Двустороннее движение денег присуще категории кредита

Финансы отличаются от кредита тем, что связаны с распределительным процессом, осуществляемым на безэквивалентной, безвозвратной основе, а кредит - на основе срочности, платности, возвратности. Кредит легко перерастает в финансы.

Кредит завершает распределительный процесс, так как фонды банков формируются на стадии перераспределения. Кредитные ресурсы формируются в результате того, что появляется несоответствие в наличии собственных средств и их потребностью. Кредит дополняет финансовые ресурсы и позволяет происходить процессу расширенного воспроизводства.

Главное различие между кредитом и финансами состоит в том, что средства банка выдают на определенный срок, на определенных условиях и при условии возвратности, а средства при финансировании выдаются на определенные цели, бесплатно и безвозвратно.

С помощью кредита происходит перераспределение финансовых ресурсов между предприятиями, организациями и гражданами. Постоянно происходит переливание кредитных ресурсов в финансовые ресурсы и наоборот. Все фонды предприятия концентрируются на счетах в банках и являются источниками ссудных фондов банков для выдачи кредитов. Между кредитом и финансами много общих черт, но основной является широкое использование обеих в кругообороте и воспроизводственном процессе.

2. Функции финансов

Финансы обладают функциями, которые раскрывают общественное назначение этой экономической категории.

В экономической науке нет единого мнения о количестве функции финансов. Большинство экономистов считают, что финансы выполняют три функции: 1) распределительную, 2) регулирующую, З) контрольную. Сущность финансов как особой сферы распределительных отношений проявляется прежде всего с помощью распределительной функции. Именно через эту функцию реализуется общественное назначение финансов - обеспечение каждого субъекта хозяйствования необходимыми ему финансовыми ресурсами, используемыми в форме денежных фондов специального целевого назначения.

Распределительнаяфункция осуществляется во всех сферах общественной жизни: в материальном производстве, в нематериальной сфере, в сфере обращения.

Субъектами распределения на микроуровне выступают юридические и физические лица, на макроуровне - государство. Объектами распределения служат ВВП и НД в денежной форме.

С помощью распределительной функции осуществляется распределение новой стоимости (на микроуровне) и перераспределение этой стоимости (на макроуровне).

Распределительная функция охватывает три последовательные ступени:

1) формирование фондов денежных средств. На микроуровне создаются финансовые ресурсы хозяйствующих субъектов, необходимые для кругооборота капитала, и денежные средства домохозяйств, а на макроуровне - централизованные средства государства;

2) распределение денежных фондов через финансовые инструменты. На микроуровне образуются обособленные фонды предприятия (уставный, оплаты труда, амортизаций) и домашнего хозяйства для конкретного потребления; на макроуровне возникают бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды;

3) использование денежных фондов призвано обеспечить на микроуровне расширенное производство и существование отдельных членов общества, на макроуровне - улучшение народнохозяйственных пропорций, общегосударственных потребностей страны.

В результате распределения ВВП и НД создаются доходы общества.

При первичном распределении на микроуровне возникают основные, или первичные, доходы. В сфере материального производства к первичным доходам относятся:

1) прибыль предприятий;

2) отчисления в социальные, внебюджетные фонды;

3) доходы работающих.

Формирование первичных доходов материального производства - это начальный этап распределения, обусловленный законами товарного производства. Первичное распределение продолжается на макроуровне и обеспечивает создание вторичных, или производных, доходов. Необходимость перераспределения НД связана:

1) с межотраслевым и межтерриториальным перераспределением в интересах наиболее эффективного и рационального использования доходов и накоплений предприятий и организаций;

2) с наличием двух сфер - производственной и непроизводственной (просвещение, здравоохранение, социальное обеспечение, управление, оборона, где не создается НД);

З) с существованием различных социальных групп населения.

Перераспределительный процесс ВВП и НД осуществляется прежде всего через финансы. При этом используются такие инструменты, как расходы, налоги, кредит, цены. В результате перераспределения формируются общегосударственные фонды - бюджеты всех уровней и внебюджетные социальные фонды. Доходы, создаваемые в ходе такого перераспределения, должны обеспечить лиц, не занятых в сфере материального производства или вообще не участвующих (не имеющих возможности участвовать) в трудовом процессе.

Перераспределение национального дохода в Российской Федерации происходит в интересах структурной перестройки хозяйства, развития приоритетных отраслей экономики (сельского хозяйства, транспорта, энергетики) в пользу наименее обеспеченных слоев населения страны.

Таким образом, распределительная функция финансов позволяет:

1) образовывать денежные фонды на уровне предприятия и домашнего хозяйства, а также государства;

2) образовывать не просто денежные фонды, а фонды целевого назначения;

3) осуществлять межотраслевое, межтерриториальное перераспределение, а также между сферами и социальными группами;

4) создавать необходимые резервы, как на уровне предприятий, так и государства.

Контрольная функция. Финансы, связанные с движением денежной формы стоимости ВВП, обладают свойством количественно через финансовые ресурсы отображать воспроизводственный процесс. Сущность финансового контроля сообщать обществу о всех неполадках в экономико-денежных отношениях. Контрольная функция, наглядно представляющая воспроизводственный процесс, сигнализирует о возникающих отклонениях в пропорциях распределения ВВП и НД, в своевременном и полном образовании целевых денежных фондов, в обеспеченности необходимыми ресурсами производственного процесса.

Контрольная функция финансов проявляется:

1) до наступления распределительного процесса, когда составляются программы, прогнозы, бюджеты;

2) в процессе использования фондов денежных средств, при исполнении намеченных программ, планов, смет;

З) в процессе подведения итогов, составления оценок исполнения планов.

Контрольная функция реализуется через:

1) финансово-хозяйственный контроль на отдельных предприятиях, на основе выполнения хозяйственных договоров, осуществления коммерческого расчета;

2) финансово-бюджетный контроль, при выполнении налоговых платежей и выполнении финансирования из бюджетных ресурсов;

З) кредитно-банковский контроль, при использовании принципов кредитования и денежных расчетов.

4) независимый аудиторский и общественный контроль,

5) страховой контроль со стороны страховых компаний при наступлении страхового случая и выплате возмещения.

Регулирующая функциявыражается в том, что с помощью финансов можно воздействовать на поведение участников денежных отношений. Регулирующая функция финансов используется:

на микроуровне- на предприятии для стимулирования его деятельности, создавая различные фонды, которые способствуют улучшению качества производственного процесса, увеличению его объема, улучшению материального положения работающих;

и на макроуровне- государство, используя государственные расходы, налоги, госкредит, достигает таких же результатов. Кредитная политика государства, валютная политика являются инструментами воздействия на обстановку внутри страны и межгосударственные отношения с помощью финансов.

Также среди экономистов существует мнение, что финансам присущи такие функции как стимулирующая, стабилизационная, воспроизводственная.

Стабилизационная функция финансов реализуется в условии рыночных отношений. Ее содержание заключается в том, чтобы обеспечить для всех хозяйствующих субъектов и граждан стабильные условия в экономических и социальных отношениях.

Стимулирующая функция состоит в использовании распределенного дохода либо для расширения производства, либо для накоплений и социальных потребностей. Государство с помощью системы финансовых рычагов воздействует на развитие отраслей, предприятий в ту или иную сторону. Финансовыми рычагами могут являться: бюджет, цены и тарифы, налоги, экспортные и импортные пошлины.

Воспроизводственная функция обеспечивает сбалансированность трудовых, материальных и денежных средств на всех стадиях простого и расширенного производства.3 3 «Финансы и кредит». Левин У.П. - М.: Инфра-М, 2005. - С. 38 В контексте воспроизводственной функции финансы не только распределяют, но и обслуживают кругооборот фондов, обеспечивая денежными ресурсами воспроизводственный процесс.

По мнению автора этой работы стимулирующая и стабилизационная функции являются вариациями регулирующей функции. Также воспроизводственная функция является производной от распределительной функции финансов: кругооборот фондов обеспечивается денежными средствами через распределительную функцию финансов. Поэтому нет основания выделять их в отдельные функции.

Некоторые экономисты считают, что финансам присущи три функции: формирование денежных фондов (доходов), использование денежных фондов (доходов) и контрольная. Однако первые две, хотя реально существуют, но они больше напоминают механизм реализации распределительной функции, чем самостоятельный способ действия категории финансов.

Функции финансов осуществляются:

· на всех уровнях управления экономической системой (Федеральном, территориальном, местном);

· во всех сферах общественной жизни (материальное производство, сфера обращения, сфера потребления);

· на всех уровнях экономической системы (внутрихозяйственном - финансы предприятий, внутриотраслевом - финансы комплексов, межотраслевом и межтерриториальном - госбюджет и внебюджетные фонды).

3. Финансовые ресурсы и финансовые фонды

3.1 Понятие и состав финансовых ресурсов

Финансовые ресурсы - это сложная экономическая категория, которую нельзя полностью отождествлять с денежными средствами. При этом достаточно сложно выделить чёткий критерий, на основе которого можно установить количественные границы финансовых ресурсов и охарактеризовать их специфику в отличие от категории «денежные средства».

Финансовые ресурсы - это объективная макроэкономическая категория, содержание которой определяется условиями материально-финансовой сбалансированности экономики. Равенство поступления и расходования финансовых ресурсов свидетельствует о том, что платёжеспособный спрос предприятий, формирующийся в результате финансирования затрат на развитие национального хозяйства и функционирование государственных учреждений, имеет материальное покрытие, поскольку соответствует созданным финансовым ресурсам. Поэтому условие материально-финансовой сбалансированности может быть представлено как в форме соответствия суммы финансовых ресурсов и объёма материальных благ, так и в виде балансового равенства их поступления и расходования.

Различают субъекты и объекты финансовых ресурсов. Субъектами финансовых ресурсов являются домохозяйства, предприятия, государства. Объектами финансовых ресурсов являются централизованные и децентрализованные финансовые ресурсы. Централизованные финансовые ресурсы формируются на микроуровне, децентрализованные - на макроуровне.

В состав финансовых ресурсов входят:

1) Собственные средства:

а) на уровне предприятий и домохозяйств- прибыль. Зарплата, доходы домохозяйств,

б) на уровне государства- доходы от госпредприятий, приватизации, а также от внешнеэкономической деятельности;

2) мобилизованные на рынке: покупка-продажа ценных бумаг, банковский кредит - для предприятий и домохозяйств; на уровне государства- эмиссия ценных бумаг и денег, государственный кредит.

3) Средства, поступившие в порядке перераспределения» на уровне предприятий проценты и дивиденды по ценным бумагам, выпускаемыми другими владельцами; на уровне государства- налоги, сборы, пошлины.

Определяя сущность финансовых ресурсов, целесообразно исходить из их функционального назначения в процессе расширенного воспроизводств ВВП и НД. Этот процесс характеризуется движением товарной и денежной масс, состоит из нескольких стадий, на каждой из которых товарные и денежные потоки по-разному соответствуют друг другу. На начальной стадии движения (производства) ВВП и конечной (его использования) денежные потоки опосредуют товарные потоки. На стадии распределения и перераспределения денежная форма выражения ВВП приобретает относительно самостоятельное движение, поскольку именно на этих стадиях возникают финансовые отношения. В результате их образуются различные денежные фонды, происходит их перегруппировка и формируются конечные доходы. Так происходит согласование объёма и структуры национального производства и потребностей национального хозяйства, что на практике рассчитывается как ВВП по расходам и ВВП по доходам.

Часть денежного оборота жёстко согласована с товарным обращением, поскольку реализуется вследствие обмена эквивалентами. Выраженными в товарной форме у продавца и денежной у покупателя. При обмене эквивалентов не возникает условий для материально-финансовой несбалансированности в обществе.

Другая часть денежного оборота связана с потребностями расширенного воспроизводства ВВП. Они обеспечиваются в процессе его распределения и перераспределения с помощью финансов. Эта часть денежного оборота представляет собой финансовые потоки, т.е. движение тех средств, которые могут быть затрачены на развитие национального хозяйства и удовлетворение общегосударственных и социальных нужд.

Специфической особенностью финансовых потоков, в отличие от денежных, является их безэквивалентность. В результате этого именно финансы в процессе распределения и перераспределения ВВП порождают независимое движение денег, в чём и кроются предпосылки материально-финансовой несбалансированности национального хозяйства. Таким образом, финансовые ресурсы- это количественная характеристика финансового результата процесса воспроизводства за определённый период. Это те денежные средства, которые правомерно направлять на возмещение выбытия основных фондов, производственное и непроизводственное накопление, коллективное потребление. Этот макроэкономический показатель имеет балансовый характер, поскольку он может быть представлен в виде суммы как доходов так и расходов.

Специфическое содержание финансовых ресурсов связано с тем, что они выступают:

a. как фонды денежных средств аккумуляционного характера, которые образуются в результате производства, распределения и перераспределения валового внутреннего продукта;

b. как конечные доходы, т.е. денежные средства, которые предназначены к обмену на товары и услуги;

c. как те доходы, которые имеют материальное покрытие, поскольку образуются в результате реализации товаров и услуг;

d. как источники их формирования (составляющие элементы): амортизация, прибыль, налоговые доходы. Неналоговые доходы, капитальные трансферты, целевые бюджетные фонды, государственные внебюджетные социальные фонды, прочие поступления;

e. как конечный финансовый результат процесса воспроизводства, поскольку используются для финансирования капитальных вложений и капитального ремонта основных фондов, прироста оборотного капитала, приобретения оборудования и предметов длительного пользования для бюджетных организаций, затрат на социально-культурные мероприятия, науку, оборону, содержание органов государственной власти и управления и др.

Краткосрочные кредитные ресурсы в состав финансовых ресурсов включать неправомерно, поскольку их формирование не связано с созданием новых материальных благ, а происходит в результате перераспределения финансовых ресурсов.

Сбережения населения в виде прироста вкладов населения в коммерческих банках по своей экономической сущности являются источником финансовых ресурсов, поскольку в материально-вещественном аспекте (с точки зрения соответствия платёжеспособного спроса населения и ресурсов товарного предложения и объёма платных услуг) им соответствуют материальные ресурсы, равные отложенному спросу в НД.

Итак, финансовые ресурсы страны являются частью ВВП и могут быть представлены в виде суммы следующих показателей системы национальных счетов (СНС): валовой прибыли экономики, отчислений в государственные внебюджетные социальные фонды, налогов на производство и импорт, налогов с физических лиц, сбережений домашних хозяйств, кредитов, полученных от зарубежных стран.

Таким образом, с помощью финансовых ресурсов происходит выделение той части ВВП, которая может быть направлена на расширение социально-экономической системы в целом. С их помощью в составе произведённого ВВП разграничивается часть, соответствующая текущим затратам потреблённых в процессе производства материалов и рабочей силы, и фонд расширенного воспроизводства производственных факторов, включая рабочую силу. С этой точки зрения в фонд расширенного воспроизводства правомерно включать расходы общества на здравоохранение, образование, социальную политику и т.п.

3.2 Финансовые фонды

Финансовые фонды - денежные фонды, формируемые за счёт финансовых ресурсов. Назначение финансовых фондов состоит в подготовке условий, обеспечивающих удовлетворение постоянно меняющихся финансовых потребностей.«Финансы, Денежное обращение, Кредит» под. ред. Г.Б.Поляка. М: Инфра-М, 2001, С. 507

Денежные фонды находятся в собственности либо государства - централизованная сфера, либо у юридических и физических лиц - децентрализованная сфера.

В процессе функционирования денежные фонды используют различные денежные средства (агрегаты): наличные деньги (банкноты, казначейские билеты), безналичные деньги, ценные бумаги в виде акций, облигаций, векселей, опционов и др.

Денежные средства, находясь в постоянном движении, создают денежные потоки, требующие чёткой организации денежных расчётов. По сложности различают односторонние, двусторонние и многосторонние денежные потоки.

В односторонних потоках денежные средства идут в одном направлении. Например, перечисленные средства из федерального бюджета РФ идут в пенсионный фонд для финансирования его расходов.

Двусторонний денежный поток предполагает движение денежных средств между двумя

В бюджет поступают от предприятий налоги, но при определённых условиях предприятия могут получить бюджетные средства в виде субсидий или кредита.

Многосторонние потоки одновременно охватывают различные части финансов и текут в разных направлениях. Бюджет домашнего хозяйства формируется за счёт доходов из разных источников (предприятия - глава и другой член семьи получает зарплату в данном предприятии, бюджета- трансфертные платежи); с другой стороны, домохозяйство платит налоги в бюджеты, во внебюджетные фонды.

Финансовый поток - это отражение потока материального по этому они различны по своему характеру. Финансовый поток всегда направлен против движения потока материального. Материальный поток состоит из множества разнохарактерных элементов, а финансовый из одинаковых - ценовых единиц и не зависит от формы их представления. Материальный поток зависит от очень многих независимых объективных обстоятельств, вследствие чего он в целом не регулярен, дискретен и стохаотичен и, как следствие, не управляем. Финансовый поток в целом на оборот регулярен, непрерывен и детерминирован, вследствие чего он достаточно стабилен и управляем.

Мировые финансовые потоки -- межгосударственное движение денежных средств, обслуживающее международный товарный оборот и международное движение капитала. В мировом хозяйстве постоянно происходит перелив денежного капитала, формирующегося в процессе кругооборота капитала. Стержнем мировых финансовых потоков являются материальные процессы воспроизводства. На объём и направление этих потоков влияет ряд факторов: состояние экономики; взаимная либерализация торговли; структурная перестройка в экономике.

Мировые финансовые потоки обслуживают движение товаров, услуг и межстрановое перераспределение денежного капитала между конкурирующими субъектами мирового рынка. Кроме того, они подают сигналы о состоянии коньюктуры, которые служат ориентиром для принятия решений менеджерами.

Движение мировых финансовых потоков осуществляется по следующим основным каналам:

1) Валютно-кредитное и расчётное обслуживание купли-продажи товаров и услуг;

2) Зарубежные инвестиции в основной и оборотный капитал;

3) Операции с ценными бумагами и разными финансовыми инструментами;

4) Валютные операции;

5) Перераспределение части национального дохода через бюджет в форме помощи развивающимся странам и взносов государств в международные организации и др.

4. Эволюция теоретических взглядов на сущность финансов

4.1 Развитие теоретических представлений о финансах в России

Финансовая наука как самостоятельное явление начала складываться в России в начале 19 века. В этот период появляются первые крупные работы в области финансов. Начало русской финансовой науке положила книга Н.И. Тургенева «Опыт теории налогов» (издана в 1818г.), в которой впервые в России были изучены особенности налогов, их значение для государственного хозяйства и всей экономики страны.

Расцвет российской финансовой науке пришёлся на конец 19-начало 20 века, когда были опубликованы самые известные работы российских экономистов и юристов И. Янжула, И. Озёрова, И. Кулишера, П. Ходского, В. Лебедева, С. Иловайского и др.

Российские учёные-финансисты разрабатывали как теоретические так и практические вопросы финансовой науки. В теории они были приверженцами прагматического подхода, сторонниками теории «удовлетворения коллективных потребностей».

Основное место в трудах учёных занимало исследование государственных финансов (следует отметить, что в работах этого периода практически не упоминается даже постановка вопроса о финансах частного хозяйства). При этом достаточно подробно исследовались вопросы доходов государства. Другое направление, которое подробно изучалось дореволюционными финансистами, - бюджет и финансы.

В этот же период развивалось социал-демократическое течение в экономической науке, которое было предоставлено российскими последователями К.Маркса и Ф.Энгельса. Наиболее ярким представителем этого течения был В. Ленин. Основное содержание дореволюционных работ В.И. Ленина- критика финансовой политики России. В 1917 году В.И. Лениным разрабатывается экономическая платформа партии большевиков. Она предусматривала национализацию страхового дела, прекращение выпуска бумажных денег, отказ от уплаты внутренних и внешних долгов, изменения налоговой системы путём введения высокого поимущественного налога и налога на прирост имущества, реформу подоходного налога и установления действенного контроля за доходами капиталистов, введения высоких косвенных налогов на предметы роскоши. Практически все мероприятия, за исключением денежного обращения и реформы налоговой системы, были осуществлены после Октябрьской революции.

В дальнейшем исследование В.И. Лениным финансовых проблем было связано в основном с тактическими задачами, возникавшими перед государством. Наиболее активно им были разработаны вопросы финансового контроля, создания нового финансового аппарата, укрепления финансового положения государства, проведения денежной реформы и осуществления финансовой политики государства на различных этапах послереволюционного развития. Анализ работ Ленина и других учёных марксистов начала 20 века, показывает, что целостного исследования содержания и роли финансов и основных финансовых категорий осуществлено не было. Всё это привело к тому, что в первый послереволюционный период изучение финансов строилось в основном на трудах дореволюционных экономистов.

С переходом к директивным методам управления экономикой и финансами появляется необходимость упорядочения и унификации научных представлений о финансах, их подчинения классовой борьбе. Результатом этого является создание науки о финансах СССР. Период становления этой науки был достаточно длительным- с конца 1920 года до начала 50х годов. В первый период (1926-1931 гг.) в основном разрабатывались частные вопросы финансов, которые возникли в ходе выполнения первого пятилетнего плана. Но в то же время делались попытки обобщения новых явлений социалистической практики финансов. Это работы Д. Кузовкова, А. Буковецкого, Д. Боголепова. Несмотря на активное использование социалистической фразеологии содержание финансов у этих авторов вытекает из теории «удовлетворения коллективных потребностей», сторонниками которой были дореволюционные российские экономисты. Всё это привело к тому, что ни одна из теории финансов не стала официально признанной и поддерживаемой, что являлось главным для её развития в тот исторический период в СССР. Второй период развития советской финансовой науки (1931-1956гг) характеризуется становлением единых взглядов на предмет финансов. Классик этого периода - В.Дьяченко, в своих многочисленных работах разработавший основы теории финансов.

Исследование прикладных вопросов финансовой науки проводилось в этот период в основном по двум направлениям: во-первых, изучении истории развития финансовых категорий, это книги К. Плотникова, посвящённые истории бюджета, А. Зверева и А. Вознесенского, освещающие развитие финансов в период Великой Отечественной войны; во-вторых, раскрывающие действующую финансовую практику.

Устранение догматических явлений в экономической теории положило конец единомыслию в советской финансовой науке. В конце 1950х- начале 60х гг. появляются многочисленные работы экономистов, посвящённые экономической теории. Одновременно с этим появляется принципиально новый вид прикладных финансовых исследований, носящих критический характер и содержащих разработки по совершенствованию отдельных финансовых инструментов.

Впервые проблемы финансов предприятий были рассмотрены в работах А. Бирмана. Им разработаны вопросы использования финансовых категорий в условиях хозяйственного расчёта, который в интерпретации автора представлял элементы рыночного хозяйства в условиях социализма, изучены содержание финансовых ресурсов, управление финансами предприятий. Работы Бирмана дали толчок исследованию финансов предприятий в работах экономистов 1960-80х гг. (П. Бунич, Г. Базарова, В. Сенчагов, С.Ситарян, М. Романовский).

Бюджет и бюджетное устройство изучалось по двум направлениям: развитие доходов и расходов бюджета, организация местных бюджетов. Основные труды по этой тематике принадлежат экономистам: С.Ситаряну, Я.Либерману, В. Родионовой, Г. Поляку, Г. Шеховцеву.

В области страхования теоретические исследования исходили из интерпретаций К. Маркса о необходимости, содержании и роли страховых фондов и поэтому не имели достаточной новизны. Кроме того на изучение страхования чрезвычайно негативно повлияла государственная монополия на страховое дело. Определённый интерес представляют работы. Л. Мотылёва, Л. Рейтмана, Е. Коломина, В. Шахова.

Изучению финансовых отношений зарубежных государств тоже уделялось много внимания. Развитию финансов капитализма были посвящены труды Б. Болдырёва. Л. Дробозиной, Л. Павловой, Д. Бутакова.

Характеризуя современное состояние финансовой науки в России, следует отметить практическое отсутствие глубоких теоретических и практических трудов в этой области. Работы некоторых авторов носят скорее описательный, чем методический и методологический характер, другие- направляют свои усилия на адаптацию существовавших воззрений и инструментария к современным условиям, работы третьих являются компилятивным изложением трудов зарубежных авторов.

Среди советских экономистов дискуссии по вопросам теории финансов касались двух концепций, касающихся места финансов в системе расширенного воспроизводства.

Сторонниками распределительной концепции были такие учёные как В. Дьяченко, Г. Точильников и М. Шерменев. Они придерживались мнения, что финансы - это система отношений распределения денежных средств, носящая безэквивалентный характер, влияют косвенно через распределение на отношения производства, обмена и потребления материальных благ. Таким образом, финансы могут возникать только на стадии распределения, поскольку эта стадия отличается от всех остальных тем, что здесь происходит одностороннее движение денежной формы стоимости, обособление её от своего натурально-вещественного воплощения.

Согласно воспроизводственной концепции, финансы - это отношения всех четырёх или нескольких стадий воспроизводства, активно непосредственно участвуют на всех этих стадиях. Финансы здесь возникают при наделении производственными фондами вновь создаваемых предприятий. Финансовые отношения проявляются в виде выделения из стоимости доходов госбюджета средств оплаты труда, амортизационные отчисления и т.д. Финансы обеспечивают потребности воспроизводства благодаря накоплению денежных средств в виде фондов целевого назначения. Сторонниками этой точки зрения были А. Александров., А. Бирман., Э.Вознесенский.

4.2 Взгляды зарубежных экономистов на систему финансовых процессов

На западе в первую очередь речь шла о производстве частных и общественных благ, т.е. о функциях рынка и государства в национальной экономике. Другими словами, были поставлены вопросы о необходимости участи государства в экономике, о границах его вмешательства в хозяйственную деятельность компаний, населения (рынка), о показателях его экономической эффективности и т.п.

Первая школа политической экономии - меркантилизм (16-18вв.) - стала выразителем интересов купечества, которое развивало мировую торговлю, и которому государство должно было помогать в расширении его международной деятельности. Меркантилизм характеризуется двумя чертами: богатство отождествляется с деньгами, а накопление денежного богатства связывается с активной ролью государства, с сильной государственной властью.

В отличие от меркантилистов Адам Смит (1723-1790) в «Богатстве народов» (1776) подчёркивал значение государства с точки зрения, во-первых, охраны и защиты частной собственности от посягательств со стороны как других членов данного общества, так и зарубежных стран и, во-вторых, производства таких благ, которые не выгодны частным производителям. Давид Рикардо (1772-1823) посвятил своё основное сочинение «Начала политической экономии и налогового обложения» (1817) анализу основ налогообложения. Джон Стюарт Милль (1806-1873) в «Принципах политической экономии» (1848) вплотную подошёл к пониманию «провалов» (неэффективности, неспособности) рынка, обоснованию необходимости вмешательства государства в экономической жизни общества.

Однако в 30-е годы 19в. либеральная доктрина разделилась на два направления: классическую либеральную, которая отстаивала свободу предпринимательства и невмешательство государства в экономику, и современную реформистскую либеральную концепцию, которая, не отказываясь от базовых либеральных ценностей, ратовала за активную роль государства. Во главе этого интереса стояли И. Бентам, Дж.Милль, Д.С. Милль.

По мере того, как борьба с феодальной идеологией отходила на задний план, философия хозяйства вытеснялась практическими рекомендациями. Альфред Маршалл (1842-1924) отводил государству уже более скромную роль. В частности, анализу государства была посвящена лишь последняя, пятая книга «Принципов экономикс» (1890). В ней он освещал традиционные вопросы налогообложения, хотя аспекты выбирал уже новые- проблему перемещения налогового бремени.

Критика вмешательства государства в экономику получила обоснование в трудах Леона Вальраса (1834-1910) «Очерках социальной экономии. Теории распределения общественного богатства» (1896). Он выступал за минимизацию роли государства, функции которого должны быть ограничены лишь производством общественных благ и контролем над монополиями. Такое ограничение экономических функций позволяет снизить уровень налогов, главными из которых, по мнению Вальраса, должны быть налоги не на доходы, а на собственность.

Однако подлинную революцию в экономической теории произвела опубликованная в 1936 году «Общая теория занятности, процента и денег» Джона Мейнарда Кейнса (1883-1946). С его именем связано рождение нового направления западной экономической мысли- кейнсианства, поставившего в центр внимания проблемы экономической и финансовой политики государства. Кейнс выступал за обеспечение эффективного спроса, дефицитное финансирование, циклическое балансирование бюджета.

В 1970-1980-е гг. новые направления неоклассики заметно потеснили кейнсианство. Среди них был монетаризм - школа экономической мысли, акцентирующая внимание на изменениях в количестве денег, находящихся в обращении, как определяющей функции цен, доходов и занятности, а также новая классическая экономика, теория общественного выбора. Главными постулатами стали свободно предпринимательство, ограничение государственного регулирования, «экономика предложения».

Заключение

Формирование основ финансовой науки происходило в процессе развития европейскими учёными старой и новой политической экономии по проблеме взаимодействия рынка и государства, их роли в национальной экономике, факторов, от которых зависит усиление рыночных или государственных методов регулирования предпринимательской деятельности.

Длительный путь исторического развития хозяйственной деятельности подтвердил общую для любой экономики закономерность: в конечном итоге в обществе остаются те формы организации общественного воспроизводства, а также те его участники, которые оказались наиболее результативными, эффективными в своей сфере деятельности. В данном случае речь идёт как о формах организации производства (частное или государственное, индивидуальной собственности или корпорации и т.п.), так и об основных участниках экономических процессов. В современных условиях к ним можно отнести домашние хозяйства, предприятия и государство. Появление финансов связано с возникновением, развитием и деятельностью одного из них -государства.

Финансы -- это экономический инструмент, регулирующий производство и распределение товаров через рынок ресурсов и рынок продуктов. Это неотъемлемый элемент общественного воспроизводства на всех уровнях хозяйствования; они одинаково необходимы и низовому звену -- предприятиям, и межхозяйственным объединениям (ассоциациям, концернам), и государственной системе управления народным хозяйством.

Финансы являются одной из важнейших экономических категорий, отражающей экономические отношения в процессе создания и использования денежных средств.

Одним из главных признаков финансов является их денежная форма выражения и отражение финансовых отношений реальным движением денежных средств.

Областью возникновения и функционирования финансов является вторая стадия воспроизводственного процесса, на которой происходит распределение стоимости общественного продукта по целевому назначению и субъектам хозяйствования, каждый из которых должен получить свою долю в произведенном продукте. Поэтому, важным признаком финансов как экономической категории является распределительный характер финансовых отношений.

В финансовой науке существует ряд дискуссионных вопросов и прежде всего вопрос об экономической природе и границах финансовых отношений. К числу дискуссионных также относится вопрос о качественных признаках, определяющих специфику финансов как экономической категории, о функциях финансов.

Наличие дискуссионных вопросов обуславливает необходимость дальнейшей разработки теоретических проблем сущности и функций финансов. Более глубокое знание экономической природы финансов и присущих им свойств позволит активнее разрабатывать пути лучшего использования данной категории в практике хозяйствования, научно обосновывать меры, направленные на финансовое оздоровление экономики и совершенствование системы финансовых взаимосвязей.

Список литературы

1. «Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов» Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, А.В.Печникова и др.; под ред. Е.Ф.Жукова. М.: Банки и биржи, 1999.

2. «Деньги. Кредит. Банки: учебник для вузов»/ А.Ю. Казак, М.С.Марамыгин, Е.Н.Прокофьева, Е.Г.Шатковская, О.А.Солодова, Т.Д.Сиколенко, под.ред. проф. А.Ю. Казака, проф. М.С.Марамыгина.-М.:Экономистъ, 2007.

3. «Деньги. Кредит.Банки» под ред.Лаврушина О.И.-М.:Финансы и статистика, 1998.

4. «Макроэкономика. Теория и российская практика» под ред. А.Г.Грязновой, Н.Н.Думной. М.: КНОРУС, 2005.

5. «Микроэкономика.Теория и российская практика: Учебное пособие» под ред. А.Г. Грязновой, А.Ю.Юданова. М.: КНОРУС, 2005.

6. «Мировые финансы» М.В. Энг, Ф.А. Лис, Л.Д. Мауер; пер. с англ. Т.А. Войцеховская и др. -М.: Дека, 1998.

7. «Принципы экономикс» Мэнкью Н.Г. СПб.: Питер, 2002.

8. «Финансы и кредит». Левин У.П. М.: Инфра-М, 2005.

9. «Финансы» учебник, под ред. Г.Б. Поляка, ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

10. «Финансы, Денежное обращение, Кредит» учебник, под. ред. Г.Б.Поляка. М: Инфра-М, 2001.

11. «Финансы.» под ред. Романовского М.В., Врублевской А.В., Сабанти В.М. - М. Юрайт-М, 2004.

12. «Финансы и кредит. Краткий курс лекций.» Журавлева Н.В. -М.: Экзамен, 2005.

13. Экономика: учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. А.С. Булатова. 4-е изд., перераб. и доп. М.: Экономистъ, 2008. 831 с.: ил. (Homo faber).

14. «Экономика предприятия: учебник для вузов» под ред. Проф. В.Я. Горфинкеля. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.

15. Современный экономический словарь. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. М.: ИНФРА-М, 1999.

Размещено на Allbest.ru

Подобные документы

Экономическое содержание и функции финансов, их место в системе денежных отношений. Понятие и состав финансовых ресурсов и фондов. Развитие теоретических представлений о финансах в России. Взгляды зарубежных экономистов на систему финансовых процессов.

курсовая работа , добавлен 01.12.2010


Эволюция теоретических взглядов на сущность финансов. Взаимосвязь финансов с другими элементами системы денежных отношений. Функции финансов и направления финансовых потоков. Общая характеристика и анализ финансового состояния ООО "Цветоптторг".

курсовая работа , добавлен 16.09.2017


Сущность и функции финансов, их роль в системе денежных отношений рыночного хозяйства. Особенности денежных фондов и финансовых ресурсов. Распределение денежных доходов предприятий. Налоговая система государства. Расходы государственного бюджета.

курс лекций , добавлен 13.12.2011


Финансы как экономическая категория. Понятие финансовых отношений и финансового потока. Функции финансов, формирование и использование финансовых ресурсов. Фондовая форма формирования и использования финансовых ресурсов. Эволюция теоретических взглядов.

курсовая работа , добавлен 17.10.2014


Финансовые отношения. Материальная основа финансовых отношений. Финансы предприятий как основа финансовой системы. Роль финансов предприятия в финансовой системе страны. Понятие фондов денежных средств. Виды денежных фондов.

курсовая работа , добавлен 17.04.2007


Принципы финансового механизма хозяйствующего субъекта. Сущность и значение финансовых ресурсов предприятия. Понятие денежных средств и денежных фондов, их отличие от финансовых ресурсов. Источники формирования и использование финансов предприятия.

курсовая работа , добавлен 19.07.2010


Принципы и формы организации финансов предприятий. Распределительная, регулирующая и контрольная функции финансов. Эволюция теоретических взглядов на сущность финансов организации. Связь финансов с процессами развития товарно-денежных отношений.

контрольная работа , добавлен 06.08.2014


Понятие финансов. Денежный характер финансовых отношений. Деньги - обязательное условие существования финансов. Движение денежных средств. Роль финансов в кругообороте производственных фондов, методы исчисления. Кредитная система в рыночных условиях.

контрольная работа , добавлен 18.06.2010


Анализ системы финансовых отношений, связанных с формированием, распределением и использованием фондов денежных средств во всех подразделениях народного хозяйства страны. Основные особенности формирования и использования финансовых ресурсов предприятия.

курсовая работа , добавлен 29.11.2011


Экономическая сущность бюджета. Изучение финансовых отношений государства на федеральном, региональном и местном уровнях с компаниями. Формирование и использование централизованных фондов денежных ресурсов. Принципы организации бюджетной системы в России.

Финансы - неотъемлемая часть денежных отношений. Их значение определено местом денежных отношений в экономике, хозяйственных связях. Финансы являются прежде всего распределительной " категорией, с помощью которой происходит распределение или перераспределение валового внутреннего продукта и национального богатства. Именно благодаря этому качеству финансов государство и местное самоуправление обеспечиваются необходимыми финансовыми ресурсами, используемыми в форме денежных фондов.

По мнению большинства исследователей", термин «финансы» восходит к средневековым латинским словам йпа1ю, йпапаа ресишапа, которым предшествовало старолатинское слово йдо - вбивать, вколачивать, а позднее - йшз, означающее конец, предел, границу, окончание (отметный кол вбивался в землю для отделения одного участка земли от другого). Первым автором научно-практического труда, посвященного финансам («О доходах Афинской республики»), считают древнегреческого писателя и историка Ксенофонта (около 430- 355 гг. до н. э.).

Финансы можно рассматривать в экономическом и материальном аспектах. В экономическом аспекте финансы - это экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения собственных функций и задач государства или местного самоуправления, а также делегированных полномочий государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства, в процес-

" См.: Чантладзе В. Г. Вопросы теории финансов. Тбилиси, "979. С. "07; Воронова Л. К., Мартьянов И. В. Советское финансовое право. Киев, "983. С. 3; Грачева Е. Ю., Куфакова Н. А., Пепеляев С. Г. Финансовое право России. М, "995. С. 6; Финансы / Под ред. В. М. Родионо- вой. М., "993. С. 7.

се которых осуществляются распределение и перераспределение валового внутреннего продукта и контроль за удовлетворением потребностей сообщества.

В материальном аспекте финансы представляют собой денежные фонды государства, государственно-территориальных и муниципальных образований, предприятий, учреждений, организаций, используемые для материального обеспечения потребностей общества и развития производства. Совокупность названных фондов денежных средств представляет собой финансовые ресурсы государства.

Финансы как экономическая категория функционируют в пределах денежных отношений. Но не все денежные отношения следует отождествлять с финансами. В содержание финансов включаются только те денежные отношения, которые имеют специфическую финансовую форму движения стоимости, связанную с распределением денежных доходов и накоплений, формированием и использованием определенных фондов денежных ресурсов. Самой главной отличительной особенностью финансовых отношений является обязательное участие в них государства. Все прочие виды денежных отношений выходят за рамки финансовых отношений и регулируются другими отраслями права. Например, продажа предприятием произведенной продукции не будет включаться в сферу действия финансов, эти отношения носят гражданско-правовой характер, хотя и опосредуются деньгами. Однако уплата налогов, объекты которых возникают в результате совершения предприятием сделки купли-продажи, включается в финансовые отношения.

Финансовые отношения от денежных отличаются и по признаку эквивалентности. Движение денег в большинстве случаев сопровождается встречным движением товаров, работ или услуг, т. е. денежные отношения носят эквивалентный характер. Финансы не предназначены для создания встречного удовлетворения, их движение не носит характера возмещения. Един-ственное исключение в финансовых отношениях представляют кредитные отношения, возникающие, в частности, при приобретении государственных ценных бумаг. Согласно Конституции РФ (ч. 4 ст. 75) отношения в сфере государственного кредита основываются на принципе добровольности для частного субъекта в их вступление, поэтому покупка эмитированных государством ценных бумаг направлена на получение денежного эквивалента.

Финансы, таким образом, являются денежными отношениями, в которых одним из участников обязательно выступает государство. К числу финансовых относятся только те денежные отношения, наличие которых обусловлено фактом существования государства как органа управления.

Сущность государственных и муниципальных финансов, закономерности их развития, сфера охватываемых ими товарно- денежных отношений и их роль в процессе общественного воспроизводства определяются экономическим строем общества, природой и функциями государства и местного самоуправления.

Как историческая категория финансы появляются в момент расслоения общества на классы, а муниципальные финансы - одновременно с возникновением местного самоуправления. Основные средства государства и местного самоуправления концентрируются в соответствующих бюджетах. Причиной, порождающей появление финансов, являются потребности государства или муниципального образования в ресурсах, обеспечивающих их деятельность. Данную ресурсопотребность без финансов невозможно удовлетворить ни в хозяйственной сфере, ни в сфере государственного или муниципального управления, ни в сфере выполнения делегированных государственных полномочий.

Современное государство - итог длительной эволюции, в ходе которой условия, формы и методы его воздействия на экономику постоянно менялись. При рыночном типе экономики государству отводится весьма важная роль, поскольку рынок, как и любая хозяйственная система, не является совершенным механизмом. Он имеет и положительные, и отрицательные стороны, что вызывает необходимость со стороны государства вырабатывать собственный механизм хозяйствования, который препятствовал бы разрушительным последствиям в финансовой сфере. Период становления рыночных отношений характеризуется значительной децентрализацией финансовых ресурсов. В силу наличия у государства управленческой функции в обществе складывается особая группа денежных отношений, возникающая вне производственной сферы, - государственные (публичные) финансы. Данные отношения формируют денежные фонды, необходимые для функционирования государства в целом и его отдельных органов. Экономика не может функционировать без государственных (публичных) финансов, поскольку на любом этапе исторического развития общества всегда существуют такие потребности, которые обязано финансировать только государство. Это инфраструктура общего назначения (например, почта, транспорт, телеграф), атомная энергетика, освоение космического пространства, инвестирование наиболее приоритетных отраслей экономики и т. д.

В сфере хозяйствования наличие финансов обеспечивает удовлетворение постоянно возрастающих и изменяющихся воспроизводственных потребностей. Финансы применимы потому, что позволяют приспособить (трансформировать) пропорции производства к нуждам потребления.

Благодаря экономической сущности финансы придают первоначальный импульс распределению прибыли, доходов, а в отдельных случаях и основного капитала в пользу государства или в соответствии с его интересами. Через финансы государство накапливает свое состояние. Государственные накопления формируются в виде финансовых резервов, золотовалютного запаса, страховых фондов, банковского капитала и т. д. Подобные накопления служат не только важным стабилизатором экономических отношений и гарантом экономического суверенитета государства, но и регулятором производства, а также инфляционных процессов.

С помощью финансов достигаются регулирование масштабов общественного производства, содержание и развитие не-производственной сферы, обеспечение функционирования го-сударственной инфраструктуры, реализуются иные функции государства. Однако обусловленность части финансовых отношений фактом существования государства или местного самоуправления еще не дает основания считать деятельность государственных или муниципальных органов причиной возникновения финансов. Возникновение и отмирание финансовых отношений не происходят по волеизъявлению государственных или муниципальных органов. Финансы существуют объективно, поскольку обусловлены развитием местного сообщества и через его посредство - развитием государства в целом. Государственные и муниципальные органы должны лишь учитывать объективную необходимость финансовых отношений, разрабатывая наиболее приемлемые формы их использования: формировать бюджет, вводить или отменять какие-либо виды обязательных платежей, изменять формы использования финансовых отношений и т. д. Отсутствие учета объективных закономерностей движения финансов приводит к негативным процессам - инфляции, безработице, финансово-правовым конфликтам, стагнации экономики и т. д.

Финансовые отношения строятся на потребностях государства или местного сообщества, а не порождаются деятельностью государственных или муниципальных органов. Финансы выражают определенную сферу производственных отношений и относятся к базисной категории. Но хотя финансы и относятся к базисной категории, они во многом зависят от политики государства и местного самоуправления, их финансовой деятельности. Органы власти, как известно, относятся к надстроечной категории. Диалектика взаимоотношений между ба-зисом и надстройкой состоит именно в том, что только социальные и экономические причины порождают необходимость возникновения новых финансовых отношений, а государство и местное самоуправление придают им правовое оформление и реализуют их.

Следовательно, финансы - это система денежных отношений по поводу аккумулирования, распределения и использования фондов денежных средств в целях материального обеспечения выполнения государственных функции и задач.

складывается всегда относительно денег или денежного эквивалента;

обусловлена управленческой ролью государства; является формой перераспределительных отношений в сфере совокупного общественного продукта.

Указанные признаки только в единстве характеризуют сущность государственных (публичных) финансов. Отсутствие любого из них не позволит считать какие-либо денежные отношения финансовыми.

Федеративная природа Российского государства обусловливает наличие собственных функций, целей и задач как у всего государства в целом, так и у субъектов Российской Федерации. Реализация компетенции каждого субъекта РФ предполагает наличие соответствующих региональных финансов.

Финансы субъекта Российской Федерации - это экономические отношения, связанные с аккумулированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств субъекта РФ в целях выполнения его функций и задач, а также обеспечения условий расширенного воспроизводства, в процессе которых происходят распределение и перераспределение валового внутреннего продукта и контроль за удовлетворением публичных потребностей в границах соответствующего региона.

Признание в России местного самоуправления и гаранти- рованность самостоятельности его финансовой деятельности позволяют выделить в системе публичных финансов особую ка-тегорию - финансы муниципальных образований. Финансы му-ниципальных образований - это экономические отношения, связанные с аккумулированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач местного самоуправления, а также делегированных полномочий государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства, в процессе которых происходят распределение и перераспределение валового внутреннего продукта и контроль за удовлетворением потребностей сообщества в границах муниципального образования.

Федеральный закон от 25 сентября 1997 г. № 126-ФЗ «О финансовых основах местного самоуправления в Российской Феде- рации» определяет местные финансы как совокупность денежных средств, формируемых и используемых для решения вопросов местного значения. Местные финансы включают средства местного бюджета, государственные и муниципальные ценные бумаги, принадлежащие органам местного самоуправления, и другие финансовые средства (п. 1 ст. 2).

Несмотря на относительную самостоятельность финансов субъектов РФ и финансов муниципальных образований, в границах всего государства публичные финансы являются единой категорией, что подтверждается следующими аспектами:

федеративным устройством России в сочетании с самостоятельностью местного самоуправления;

единством денежной системы, экономической, финансовой и таможенной политики;

единством государственной и муниципальной систем управления и регулирования финансово-кредитной сферы.

На государственном уровне денежные средства мобилизуются в бюджетной системе, во внебюджетных фондах, в страховой и кредитной сферах. Важное значение имеют финансы предприятий, учреждений, организаций всех форм собственности, с помощью которых в государстве осуществляется кругооборот основной массы денежных средств.

Таким образом, финансы функционируют в двух основных формах:

экономические денежные отношения, связанные с аккуму-лированием, распределением и использованием централизованных денежных фондов государства и муниципальных образований;

экономические отношения, обслуживающие кругооборот де-централизованных денежных фондов предприятий, учреждений, организаций.

Сущность финансов проявляется в их функциях - формировании денежных фондов государства и местного самоуправления и использовании денежных фондов в публичных интересах.

Аккумулирование денежных фондов означает создание государством финансово-правового механизма, направленного на аккумулирование денежных средств в его пользу. Выполнение государством своих функций и задач нуждается в материальном обеспечении, что объясняет право государства требовать от иных субъектов отчисления доли их частной собственности в доход казны. Государство не является производственным инструментом, поэтому оно вынуждено вступать в финансовые отношения на стадии их распределения с целью перераспределения части дохода граждан или прибыли предприятий и направления полученных таким образом денежных средств в специально образованные фонды. Никакое государство не имеет иного способа формирования своих денежных фондов, кроме финансов. Формирование денежных фондов осуществляется различными методами, основной из которых налоги.

Использование денежных фондов означает направление госу-дарственных средств на реализацию публичных мероприятий. Посредством материального обеспечения государство осуществляет руководство обществом, выделяя денежные средства для сбалансирования уровня жизни в территориальных субъектах, осуществляя бюджетное регулирование, финансируя министерства, ведомства, предоставляя бюджетные кредиты негосударственным юридическим лицам и т. д. Использование денежных фондов отражает перераспределительный характер финансов, т. е. возможность их вторичного движения от государства к иным субъектам - получателям бюджетных средств или кредиторам.

В совокупности функции финансов отражают их общественное предназначение. Они не свойственны никакой иной экономико-правовой категории. Формирование и использование денежных фондов выражают главные особенности финансов, позволяют отграничивать их от смежных денежных отношений. Важное значение финансов в механизме обеспечения экономического суверенитета обусловило гарантированность функций финансов принудительной силой государства.

Практическое применение финансов позволяет государству реализовывать иные публичные функции. Выполнение государством посредством использования финансовых инструментов «нефинансовых» функций отражает роль финансов, т. е. результаты их практического использования. Роль финансов выража-ется в возможности регулирования общественных отношений и осуществления контроля за этими отношениями.

Посредством использования финансов государство осуществляет регулирование экономики, влияет на социальные и политические процессы. Функция регулятора связана с вмешательством государства через финансы (государственные расходы, налоги, государственный кредит) в процесс воспроизводства. В целях регулирования экономики и социальных отношений используются финансовое и бюджетное планирование, государственное регулирование рынка ценных бумаг. Регулирующая роль финансов выражается в создании со стороны государства стабильных условий экономических и социальных отношений для всех хозяйствующих субъектов.

Формы государственного регулирования разнообразны и зависят от многих факторов: уровня развития производственных отношений в обществе, его политической стабильности, потребности в денежных средствах, размера государственного долга, степени соблюдения финансового законодательства и т. д.

Первостепенную роль в обеспечении регулирующей функции государства должно играть финансовое законодательство. В качестве финансовых регуляторов могут использоваться правовое регулирование ценообразования - установление нормами законов предельных цен на товары и услуги, регулирование получения монополиями сверхприбыли, финансирование отраслей промышленности и т. д.

Финансы помогают государству осуществлять функцию контроля. Публичные финансы, выраженные в денежной форме, обладают свойством отображать воспроизводственный процесс в целом и отдельные его фазы через финансовые ресурсы и фонды, т. е. показывать его количественную сторону. Способность финансов количественно отображать ход воспроизводственного процесса позволяет систематически контролировать аккумулирование, распределение и использование фондов финансовых ресурсов, что выражается в функции контроля, а именно финансового контроля. Одна из важных задач финансового контроля - проверка точного соблюдения законодательства по финансовым вопросам, своевременности и полноты выполнения финансовых обязательств перед бюджетной системой, налоговой службой, банками, а также взаимных обя-зательств предприятий, учреждений и организаций по расчетам и платежам.

Практическая роль финансов в осуществлении контрольной функции проявляется в деятельности финансовых органов. Результаты практической реализации финансов в виде регулирования общественных отношений и контроля за их осуществлением представляют собой форму выражения финансовой политики государства.